是该减税了：中美税负和基础性成本比较(15)
正文
一、中国宏观税负水平：高于美国，政府在国民收入分配中占比上升且偏高
当前中国财政有四本预算，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，基本覆盖政府的收支行为。因此，一般公共预算为狭义宏观税负，四本预算之和是全口径的中国宏观税负，由于社保基金中有部分收入是公共财政补贴，需剔除重复部分。
我们在《中美税负和税制比较》中研究发现，
美国的财政税收制度与中国不同，以联邦财政、州和地方本级财政收入之和衡量宏观税负。第一，美国是财政联邦主义，联邦、州和地方政府对税收的征收和使用相对独立，税收法制化程度高，以直接税为主。美国联邦政府税收主要来自个人所得税、社会保险税；州政府主要来自所得税、一般销售税和总收入税；地方政府主要来自房地产税。中国税权高度集中，法制化不够健全，存在寻租空间。税收主要来自增值税、企业和个人所得税、消费税，以间接税为主。第二，美国政府没有大量的土地出让收入和国有资本经营收入。第三，美国的社会保险税以社会保障税的形式由企业和个人缴纳，中国仍以费的形式存在。
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